Vergi Denetim Kurulu (VDK), 28 Eylül 2026 tarihinde Yurtdışı Kazançlar Gözetim Programı’nı duyurdu. Bu program ile uluslararası Otomatik Bilgi Değişimi kapsamında elde edilen verilerin, mükellef beyanlarıyla sistematik olarak eşleştirilmesine ve vergi denetiminde aktif kullanımına geçildi.
Öne Çıkan Başlıklar ve Temel Alanlar
Elde Edilen Veri Kaynakları
- CRS (Ortak Raporlama Standardı): Yurt dışı finansal hesap bilgileri, faiz, temettü, saklama hesapları ve satış/itfa gelirleri. Pasif nitelikli yurt dışı şirket ve yapılarda kontrol eden gerçek kişiler doğrudan tespit ediliyor.
- CbCR (Ülke Bazlı Raporlama): Çok uluslu grupların ülke bazındaki kâr, vergi, çalışan ve varlık dağılımları.
Denetim Süreci ve Yöntem
- Süreç: Uluslararası Veri Beyanlarla Eşleştirme Risk Analizi Tebligat ve İzah Talebi.
- Öncelikli Yol: Doğrudan vergi incelemesi yerine mükelleflerden öncelikle izah ve gerekirse düzeltme beyanı istenmektedir. İzahın yetersiz görülmesi veya yanıt verilmemesi durumunda vergi incelemesi başlatılacaktır.
Kritik Zamanaşımı (2021 Yılı İçin Son Şans)
- 2021 yılı vergilendirme dönemine ait tarh zamanaşımı 31 Aralık 2026’da dolmaktadır.
- İdare tarafından tebligat gönderilmeden veya inceleme başlamadan önce kendiliğinden pişmanlıkla (VUK md. 371) düzeltme yapılması, vergi ziyaı cezasını %0’a indirmektedir.
Risk Taşıyan Mükellefler ve Şirketler İçin Kontrol Listesi
- Gerçek Kişiler İçin: Yurt dışı banka/aracı kurum hesap envanterinin çıkarılması, faiz, temettü ve hisse/fon satış kazançlarının Türkiye’deki beyanlarla karşılaştırılması.
- Şirketler ve Çok Uluslu Gruplar İçin: Yurt dışı iştirak ve yapılarda KEYK (Kontrol Edilen Yabancı Kurum) ve Pillar 2 risklerinin değerlendirilmesi; CbCR verileri ile Transfer Fiyatlandırması raporlarının uyumlaştırılması.
Özetle, yurt dışında hesabı, yatırımı veya iştiraki bulunan mükelleflerin, idareden tebligat gelmesini beklemeden 2021–2025 dönemine ait verilerini gözden geçirmeleri ve gerekli izah/düzeltme dosyalarını önceden hazırlamaları büyük önem taşımaktadır.
